Hur bestäms skattens storlek?

Tunga bussar och tunga lastbilar

Från och med den 1 januari 2011 tas skatten ut med samma skattesats oavsett vilken miljöklass fordonet tillhör (EU:s minimiskattenivåer). Om fordonsskatten överstiger 3 600 kronor för ett år, delas den upp och tas ut vid tre tillfällen under året.

Skattens storlek

Skattens storlek beror på, och beräknas, utifrån en rad faktorer. Följande faktorer kan ha inverkan på skattens storlek:

• fordonskategori
• skattevikt
• drivmedel
• koldioxidutsläpp
• antal axlar
• kopplingsanordning
• hemkommun
• användningssätt
• miljöklass.

Fordonskategori

Följande skattepliktiga fordonskategorier finns i vägtrafikregistret:

• personbilar
• lastbilar
• bussar
• motorcyklar
• traktorer klass I (trafiktraktorer)
• motorredskap
• släpvagnar (med totalvikt på 751 kg och uppåt)
• tunga terrängvagnar
• fyrhjuling registrerad som NC.

Följande icke skattepliktiga fordonskategorier finns i vägtrafikregistret: 

• mopeder klass I
• traktorer klass II (jordbrukstraktorer)
• släpvagnar (med en totalvikt av högst 750 kg)
• terrängskotrar
• lätta terrängsläp
• terränghjulingar
• snöskotrar
• fyrhjuling.

Skattevikt

Fordonets skattevikt är den uppgift som används i beräkningen. Vad skattevikten utgörs av varierar beroende på fordonskategorin. För personbilar är skattevikten fordonets tjänstevikt. För lätta lastbilar och släp är skattevikten fordonets totalvikt, det vill säga tjänstevikt + maxlast.

Uppgiften om ett fordons skattevikt finns på registreringsbeviset.

Drivmedel

Följande typer av drivmedel finns registrerade i vägtrafikregistret:

• bensin
• diesel
• alkohol (flera olika)
• gas (flera olika)
• el. 

Koldioxidutsläpp

Personbilar som är av fordonsår 2006 eller senare samt personbilar som uppfyller kraven för miljöklass 2005, miljöklass el och miljöklass hybrid, beskattas utifrån hur mycket koldioxid (CO2) de släpper ut. Fordonsskatten beräknas på utsläppsvärdet vid blandad körning.

Lätta lastbilar, Lätta bussar och personbilar klass II (husbilar) som tas i trafik första gången i Sverige från och med den 1 januari 2011 beskattas utifrån hur mycket koldioxid de släpper ut.

Fakta

Begreppet fordonsår används för att bestämma ett fordons ålder. Det avser
1) fordonets årsmodell, eller om den saknas
2) fordonets tillverkningsår. Om båda saknas är fordonsåret
3) det år då fordonet togs i trafik första gången.
Exempel: En personbil som är tillverkad 2005 saknar uppgift om årsmodell i vägtrafikregistret. Då är fordonsåret 2005.

Miljöklass är ett klassificeringssystem för fordons utsläpp av hälso- och miljöfarliga ämnen. För att omfattas av den koldioxidbaserade fordonsskatten måste ett fordon uppfylla kraven för miljöklass 2005, miljöklass el eller miljöklass hybrid.
Läs mer om miljöklass

Hur beräknas den koldioxidbaserade fordonsskatten?

Skatten består av två delar:

• ett grundbelopp på 360 kronor/år
• en koldioxidkomponent på 20 kronor/gram koldioxidutsläpp över 120 gram per kilometer. För bilar som kan drivas med alternativa drivmedel är komponenten 10 kronor/gram.

Exempel 1 – Bensindrivet fordon
En bensindriven Saab 9-5 med fordonsår 2006 släpper ut 218 gram koldioxid per kilometer. Skatten blir då 2 320 kronor enligt beräkningen:

Dieseldrivna fordon

För dieseldrivna fordon multipliceras skattebeloppet med en bränslefaktor. På detta tillkommer ett miljötillägg, eftersom dieselolja beskattas lägre än bensin och utsläppskraven är lägre än för bensinbilar.

• Bränslefaktorn är 2,55.
• Miljötillägget är 500 kronor om fordonet är taget i trafik första gången före 1 januari 2008 och 250 kronor om fordonet tagits i trafik första gången efter 1 januari 2008.

Exempel 2 - Dieseldriven bil
En dieseldriven Volvo V70 med tillverkningsår 2005 som uppfyller kraven för miljöklass 2005 släpper ut 179 gram koldioxid per kilometer. Skatten blir då 4 427 kr enligt följande beräkning:

Exempel 3 – Dieseldriven bil, skattepliktig efter den 1 januari 2008
En dieseldriven Volvo V70 släpper ut 179 gram koldioxid per kilometer. Bilen tas i trafik för första gången den 5 januari 2008. Skatten blir då 4 177 kronor enligt följande beräkning:

Antal axlar

Ett fordons axelantal påverkar fordonsskatten. Ett fordon kan ha mellan en och fem hjulaxlar.

Kopplingsanordning

Kopplingsanordningen mellan tunga lastbilar och släp påverkar beskattningen av fordonen. Exempel på kopplingsanordningar: vändskiva, bygel eller kulhandske.

Hemkommun

När fordonsskatt påförs kontrollerar Transportstyrelsen alltid i vilken kommun fordonets ägare är folkbokförd. Boende i ett antal glesbygdskommuner i Sverige får ett avdrag på fordonsskatten för personbilar på 384 kronor per år. Information om vilka kommuner som omfattas finns på Skatteverkets webbplats.

Användningssätt

Fordonsskatten för traktorer, motorredskap och tunga terrängvagnar påverkas också av hur fordonet används.

Fordonsskatten för lastbilar påverkas av om fordonet är undantaget från vägavgift.

Motorcyklar

Alla typer av motorcyklar har en skatt på 180 kronor per skatteår.

Släpvagnar

Lätta släpvagnar med en totalvikt på högst 750 kg är inte skattepliktiga. När det gäller släpvagnar med totalvikt på 751 kg och uppåt gäller följande:

Fordonsskattetabeller hittar du på Skatteverkets webbplats.

Länkar